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Was eine SL ist und warum Kaufer sie in Betracht ziehen
Eine Sociedad Limitada (SL) entspricht einer deutschen GmbH. Mindestkapital: 3.000 Euro. Kaufer erwagen sie fur Erbschaftsplanung: Anteile konnen ohne ITP (7-10 % in Andalusien) ubertragen werden. Auch fur Portfoliomanagement bei mehreren Immobilien.
Der Privatsphare-Vorteil ist seit 2023 durch das Transparenzregister entfallen.
Steuervergleich: Unternehmens- vs Privatbesitz
Eine SL zahlt 25 % Korperschaftsteuer auf Nettogewinne. Bei Dividendenausschuttung kommen 19 % Quellensteuer hinzu. Effektiver Satz: circa 39 %. Ein EU-ansassiger Privatperson zahlt 19 % auf Nettomieteinnahmen.
Fur Nicht-EU-Privatpersonen ohne Kostenabzug kann die SL einen marginalen Vorteil bieten. Dieser wird meist durch die jahrlichen Compliance-Kosten aufgezehrt.
Der Erbschaftsvorteil: Anteile vs Immobilien ubertragen
Die Ubertragung von SL-Anteilen vermeidet potenziell die ITP (7-10 %) und Plusvalia. Bei einer 5-Millionen-Euro-Immobilie spart allein das Vermeiden der ITP 350.000-500.000 Euro.
Artikel 314 des Wertpapiermarktgesetzes wendet die Durchgriffsregel an, wenn mehr als 50 % der Gesellschaftsaktiva spanische Immobilien sind. Bei einer Ein-Objekt-SL wird diese Schwelle fast immer uberschritten.
Vermogensteuerliche Auswirkungen
SL-Besitz eliminiert die Vermogensteuer nicht. Anteile werden zum Nettovermogenswert erfasst.
Bei echtem Geschaftsbetrieb (mindestens ein Vollzeitbeschaftigter) konnen die Anteile fur die Befreiung fur Betriebsvermogen in Frage kommen.
Laufende Kosten: was eine SL jahrlich kostet
Feste Jahreskosten: Buchhalter (1.200-2.500 Euro), Handelsregister (50-80 Euro), Firmensitz (200-500 Euro). Gesamt: 2.000-5.000 Euro/Jahr. Bei Aktiva uber 2,85 Millionen: Pflichtprufung (3.000-6.000 Euro zusatzlich).
Im Vergleich: Ein Fiskalvertreter fur Modelo 210 kostet 300-600 Euro/Jahr.
Wann es sinnvoll ist und wann nicht
Eine SL ist sinnvoll bei drei oder mehr Objekten mit Gesamtwert uber 5.000.000 Euro. Break-even liegt bei circa 3-5 Millionen mit aktiver Vermietung.
Fur ein einzelnes Ferienhaus oder eine Anlageimmobilie ist es nicht sinnvoll.
SL-Grundung: Ablauf, Zeitrahmen und Unterlagen
Schritte: Negativbescheinigung zum Namen (3-5 Tage), Bankeinzahlung, notarielle Grundungsurkunde, CIF-Antrag, Handelsregistereintragung (10-15 Werktage). Gesamtdauer: 4-8 Wochen. Kosten: 1.500-3.500 Euro.
Auslandische Gesellschafter benotigen eine NIE-Nummer. Rechnen Sie mit 2-4 zusatzlichen Wochen.
Häufig gestellte Fragen
Fragen, die Käufer uns dazu stellen
Ist es gunstiger, spanische Immobilien uber ein Unternehmen zu kaufen?
Fur die meisten nicht. KSt 25 % plus Dividendensteuer 19 % ergibt effektiv circa 39 %. Jahreskosten: 2.000-5.000 Euro. Erst ab 3-5 Millionen Portfoliowert sinnvoll.
Kann ich die ITP durch Anteilsverkauf vermeiden?
Theoretisch ja, aber die Durchgriffsregel greift, wenn Immobilien mehr als 50 % der Aktiva ausmachen.
Reduziert SL-Besitz die Vermogensteuer?
Nicht automatisch. Anteile werden zum Nettovermogenswert erfasst. Die Befreiung erfordert echten Geschaftsbetrieb mit mindestens einem Beschaftigten.
Was kostet der Unterhalt einer SL pro Jahr?
2.000-5.000 Euro jahrlich an Basis-Compliance: Buchhalter, Jahresabschluss, KSt und Handelsregister.
Wie lange dauert die Grundung einer spanischen SL?
4-8 Wochen. Grundungskosten: 1.500-3.500 Euro.
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