Formoganhetsskatt i Spanien: vad fastighedsagare betalar 2026

Den spanska formoganhetsskatten (Impuesto sobre el Patrimonio) ar en arlig skatt pa dina nettotillgangar per den 31 december. For skattemassigt bosatta galler den hela varldens tillgangar: fastigheter, bankkonton, investeringar, fordon, konst, smycken. For icke-bosatta galler den bara tillgangar i Spanien. Skatten uppbars av den autonoma regionen dar tillgangarna finns. For Costa del Sol ar det Andalusien.

Skillnaden mellan bosatt och icke-bosatt ar avgorande. Om du tillbringar mer an 183 dagar per ar i Spanien, eller om ditt ekonomiska centrum ar har, ar du skattemassigt bosatt och maste deklarera allt globalt. Som icke-bosatt raknas bara dina spanska tillgangar. Skillnaden kan innebara tiotusentals euro.

Skatten beraknas pa nettotillgangar: totalt varde minus avdrag och skulder. Bolan pa spanska fastigheter minskar beskattningsunderlaget direkt. En bostad vard 2 000 000 euro med ett bolan pa 1 000 000 euro raknas som 1 000 000 euro.

Andalusien tilllampar de statliga trosklarna med en egen tariffstruktur. Varje skattskyldig har ett personligt grundavdrag pa 700 000 euro. Skattemassigt bosatta far ytterligare 300 000 euro i avdrag for sin permanentbostad, vilket ger en effektiv troskol pa 1 000 000 euro. Icke-bosatta far inte avdraget for permanentbostad.

Skattesatserna i Andalusien for 2026 ar progressiva. Pa de forsta 167 129 euro over grundavdraget betalar du 0,2 %. Fran 167 129 till 334 253 euro ar satsen 0,3 %. Den stiger till 3,5 % for nettotillgangar over 10 695 996 euro. Exempel: en icke-bosatt med en fastighet pa 1 500 000 euro utan bolan betalar formoganhetsskatt pa 800 000 euro. Skatten blir cirka 2 040 euro per ar. Vid 3 000 000 euro utan skuld stiger den till cirka 8 500 euro.

Vi rekommenderar kunder att gora berakningen vid koptillfallet. En kopare som overvigar en villa for 5 000 000 euro bor kanna till sin arliga formoganhetsskatt. Vid 5 000 000 euro utan bolan kan du rakna med cirka 19 000 euro per ar.

Spansk skattelagstiftning kraver att du deklarerar din fastighet till det hogsta av tre varden: katastervarde (valor catastral), kopeskilling (valor de adquisicion) eller skattemassigt referensvarde (valor de referencia) fran Katasterverket. Sedan 2022 har referensvardet blivit det avgorande for manga fastigheter.

For de flesta lyxfastigheter pa Costa del Sol kopda under de senaste fem aren ar kopeskillingen det hogsta vardet. Katastervardet ligger normalt pa 30-50 % av marknadsvarde. Om du kopte for artionden sedan till en brakdel av dagens pris kan referensvardet nu overstiga din ursprungliga kopeskilling.

Forbattringar och renoveringar efter kopet okar anskafffningsvardet. Om du koper en villa for 2 000 000 euro och sedan investerar 500 000 euro i renovering blir ditt deklarationsvarde 2 500 000 euro. Spara alla fakturor. De minskar aven din reavinst vid forsaljning.

Utover den vanliga formoganhetsskatten infordde Spanien i slutet av 2022 Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas. Den galler 2026 for personer med nettotillgangar over 3 000 000 euro.

Skattesatserna ar: 1,7 % mellan 3 och 5,3 miljoner, 2,1 % mellan 5,3 och 10,7 miljoner, och 3,5 % over 10,7 miljoner. Redan betald formoganhetsskatt ar avdragbar. I Andalusien, dar formoganhetsskattesatserna redan ar hoga, blir det praktiska tilllagget begransat.

For kunder med tillgangar over 3 000 000 euro rekommenderar vi en samlad analys. Vid 4 000 000 euro nettotillgangar ar den kombinerade arliga skatten i Andalusien cirka 14 500 euro. Vid 8 000 000 euro stiger den till cirka 52 000 euro.

Den mest direkta strategin ar bolanefinansiering. Bolan minskar ditt beskattningsunderlag euro for euro. En fastighet pa 3 000 000 euro med ett bolan pa 1 500 000 euro varderas till 1 500 000 euro.

Delat agande mellan makar ar ett annat effektivt verktyg. Varje make far sitt eget grundavdrag pa 700 000 euro. Ett par som ager en fastighet pa 2 000 000 euro med halften var deklarerar 1 000 000 euro vardera, tilllampar grundavdraget och beskattas bara for 300 000 euro var.

Andra strategier inkluderar att korrekt deklarera alla skulder, att vardera losore till marknadsvarde och for bosatta att maximera pensionssparande. Vi rekommenderar alltid en skatteradgivare specialiserad pa icke-bosatta.

Icke-bosatta har ett smalare tillampningsomrade men farre avdrag. Bara spanska tillgangar raknas, men du kan inte gora avdraget pa 300 000 euro for permanentbostad och inte kvittera skulder som inte ar kopplade till spanska tillgangar.

Bosatta omfattas av hela det globala formoganhen men far fler avdrag. Avdraget pa 300 000 euro for permanentbostad ar relevant for den som bor pa Costa del Sol. Dessutom kan du kvittera alla globala skulder.

En tredje kategori galler icke-bosatta som ager spansk fastighet via ett utlandskt bolag. Spanska missbruksregler innehaller genomsynsbestammelser for enheter vars huvudtillgang ar spansk fastighet.

Formoganhetsskatten deklareras arligen via Modelo 714, tillsammans med inkomstdeklarationen. Deklarationsperioden gar fran april till juni for foregaende kalenderaret. Solidaritetsskatten deklareras separat via Modelo 718 under samma period.

Icke-bosatta utan spanska inkomstskatteskyldigheter kan anda behova lamna in Modelo 714 om deras spanska tillgangar overstiger 2 000 000 euro, aven om ingen skatt aterstar efter avdrag. Pafolj vid forsenad inlamning utan skatteskuld ar 200 euro. Vid skatteskuld borjar tilllagget pa 5 % de forsta tre manaderna.

Vi ser regelbundet kunder som kopt for aratal sedan och aldrig lamnat in Modelo 714. Spanien har ett frivilligt regulariseringsforfarande. Att lamna in i efterhand med tillagg ar mycket billigare an en skatterevision.