Powered by ElevenLabs — binnenkort beschikbaar
De basis: Spanje belast de ontvanger, niet de nalatenschap
De Spaanse erfbelasting (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) werkt anders dan de Britse of Amerikaanse estate tax. In die systemen betaalt de nalatenschap voordat er verdeeld wordt. In Spanje betaalt elke individuele erfgenaam belasting over wat hij persoonlijk ontvangt. Een woning nagelaten aan drie kinderen levert drie afzonderlijke belastingmomenten op.
Voor vastgoed aan de Costa del Sol geldt: Spaans onroerend goed valt altijd onder de Spaanse erfbelasting, ongeacht de nationaliteit of verblijfplaats van de eigenaar of erfgenaam. Een Zweedse burger die een villa van 2.000.000 euro in Marbella bezit en in Stockholm overlijdt, triggert Spaanse erfbelasting voor de erfgenamen.
De aangifte moet binnen zes maanden na overlijden worden ingediend via Modelo 650. Een verlenging van zes maanden is mogelijk als deze binnen de eerste vijf maanden wordt aangevraagd, maar er loopt rente.
Tarieven Andalusie, drempels en de 99 %-reductie
De basistarieven zijn progressief: van 7,65 % over de eerste 7.993 euro tot 36,5 % boven 797.555 euro. Daarbovenop past Spanje multiplicatoren toe op basis van het bestaande vermogen van de erfgenaam en de familieband. Naaste verwanten (Groep I en II) hebben multiplicator 1,0. Niet-verwanten (Groep IV) krijgen multiplicator 2,0.
Andalusie biedt een doorslaggevende reductie: 99 % op de belastinggrondslag voor Groep I en II erfgenamen bij erfenissen tot 1.000.000 euro per erfgenaam. Voor een woning van 1.000.000 euro nagelaten aan de echtgenoot daalt de theoretische belasting van circa 82.000 euro naar circa 820 euro.
Boven 1.000.000 euro per erfgenaam geldt de 99 %-reductie niet voor het meerdere. Voor ongehuwde partners zonder registratie als pareja de hecho geldt geen regionale reductie. Wij adviseren ongehuwde stellen zich in Andalusie te registreren als pareja de hecho.
Niet-ingezeten erfgenamen: de EU-uitspraak van 2014
Voor 2014 vielen niet-ingezeten erfgenamen onder de ongunstigere staatstarieven. Het Europese Hof van Justitie verklaarde deze discriminatie in september 2014 onrechtmatig. Sindsdien kunnen erfgenamen uit elk EU/EER-land de regionale voordelen claimen van de regio waar het vastgoed ligt.
Spanje heeft dit recht via latere hervormingen uitgebreid naar niet-EU-burgers. In 2026 kunnen erfgenamen van elke nationaliteit regionale reducties claimen, al kan het proces voor niet-EU-erfgenamen extra documentatie vereisen.
De reductie is niet automatisch. De erfgenaam moet de toepassing van de Andalusische regels expliciet aanvragen in het Modelo 650. Gebeurt dit niet correct, dan gelden de staatstarieven. Correctie achteraf vergt een bezwaar dat 12-18 maanden kan duren.
Dubbele belastingverdragen: VK, Duitsland, Zweden, Nederland
Het VK heeft geen erfbelastingverdrag met Spanje, maar HMRC staat een eenzijdig krediet toe. Duitsland heeft een verdrag (1966) dat het primaire heffingsrecht op onroerend goed toekent aan het land waar de woning ligt.
Zweden schafte de erfbelasting in 2005 af, dus Zweedse erfgenamen ondervinden geen dubbele heffing. Nederland is het meest problematisch: er is geen verdrag met Spanje en de Nederlandse erfbelasting geldt voor de wereldwijde nalatenschap van een in Nederland wonende overledene. Nederlandse erfgenamen kunnen beide belastingen verschuldigd zijn, al biedt Nederland een evenredig krediet.
Voor niet-EU-burgers hangt de situatie af van het land van verblijf. Amerikaanse burgers worden potentieel driedubbel belast. Het VS-Spanje verdrag (1990) wijst onroerend goed toe aan Spanje met Amerikaanse kredieten.
Planningsopties: eigendomsstructuren en vruchtgebruik
Het eenvoudigste instrument is gezamenlijk eigendom tussen echtgenoten (50/50). Bij overlijden van een echtgenoot gaat alleen diens 50 % naar de erfgenamen. De langstlevende behoudt het volle eigendom van zijn of haar helft.
Een geavanceerdere structuur is het vruchtgebruik (usufructo). Niet-Spaanse staatsburgers kunnen onder EU-Verordening 650/2012 kiezen voor toepassing van hun nationale recht op de vererving.
Het levenslang vruchtgebruik (usufructo vitalicio) laat de langstlevende het gebruik van de woning behouden terwijl de blote eigendom naar de kinderen gaat. Voor een 65-jarige langstlevende wordt het vruchtgebruik gewaardeerd op 24 % en de blote eigendom op 76 %. Dit kan beide porties onder de drempel van 1.000.000 euro houden.
Waarom je een apart Spaans testament nodig hebt
Elke buitenlander met vastgoed in Spanje zou een Spaans testament moeten hebben naast het testament in het thuisland. Het Spaanse testament hoort alleen je Spaanse bezittingen te dekken.
Zonder Spaans testament moeten je erfgenamen je buitenlandse testament laten apostilleren en beeedigd vertalen. Dit duurt 3-6 maanden en kost 3.000-8.000 euro. Ondertussen kan de woning niet worden verkocht, verhuurd of overgedragen.
Een Spaans testament kost circa 150-300 euro bij de notaris en duurt ongeveer 30 minuten. Wij adviseren elk cliient het op te stellen bij dezelfde notarisafspraak als de koopakte.
Stap voor stap: wat gebeurt er als de eigenaar overlijdt
Eerst wordt de overlijdensakte verkregen en, indien buiten Spanje afgegeven, geapostilleerd en vertaald. Vervolgens vraagt de advocaat een certificaat aan bij het Centraal Register van Uiterste Wilsbeschikkingen. Als er een Spaans testament bestaat, levert de notaris een gewaarmerkt afschrift.
De erfgenamen moeten een NIE-nummer verkrijgen als ze dat nog niet hebben. De erfbelasting (Modelo 650) wordt berekend en ingediend bij de Andalusische belastingdienst binnen zes maanden na overlijden. De akte van aanvaarding van de nalatenschap wordt getekend bij de notaris. De nieuwe eigendom wordt ingeschreven bij het Kadaster.
Met een Spaans testament duurt het hele proces 3-4 maanden. Zonder testament kan het 12-18 maanden duren. Kosten: erfbelasting (mogelijk bijna nihil), plusvalia, notaris (300-1.000 euro), Kadaster (200-600 euro) en juridische kosten (2.000-5.000 euro).
Veelgestelde vragen
Vragen die kopers ons stellen
Hoeveel erfbelasting betaal je als niet-ingezetene over Spaans vastgoed?
In Andalusie profiteren echtgenoten en kinderen (Groep II) van 99 % reductie bij erfenissen tot 1.000.000 euro per erfgenaam. Een kind dat een woning van 1.000.000 euro erft, zou theoretisch circa 82.000 euro verschuldigd zijn, gereduceerd tot circa 820 euro. Sinds 2014 kunnen niet-ingezeten erfgenamen uit elk land deze reductie claimen.
Heb ik een Spaans testament nodig als ik vastgoed in Spanje bezit?
Wettelijk niet verplicht, maar sterk aanbevolen. Zonder Spaans testament moeten je erfgenamen het buitenlandse testament apostilleren en vertalen, een proces van 3-6 maanden en 3.000-8.000 euro. Een Spaans testament kost 150-300 euro en versnelt het proces tot dagen.
Kan een ongehuwde partner Spaans vastgoed fiscaal gunstig erven?
Ongehuwde partners worden ingedeeld bij Groep IV (niet-verwant), zonder regionale reducties en met een multiplicator tot 2,0. De oplossing in Andalusie is registratie als pareja de hecho, waardoor de langstlevende partner Groep II wordt.
Wat is de deadline voor betaling van Spaanse erfbelasting?
Zes maanden vanaf de datum van overlijden, via Modelo 650 bij de Andalusische belastingdienst. Een verlenging van zes maanden kan worden aangevraagd binnen de eerste vijf maanden, maar er loopt rente.
Heeft het VK een erfbelastingverdrag met Spanje?
Nee. HMRC biedt wel eenzijdige verrekening. Zweedse erfgenamen hebben geen risico op dubbele heffing omdat Zweden de erfbelasting in 2005 afschafte. Nederlandse erfgenamen worden het hardst getroffen doordat Nederland evenmin een verdrag met Spanje heeft.
Gerelateerde bronnen
